В этом процессе есть два ключевых момента. Обмен и правильная формулировка в соглашении о том, что передача прекращает старое обязательство. При этом сохраняется возможность реструктуризации дополнительных займов или займов с выдачей новых займов. В этом случае, помимо прочего, возобновляется начало действия ограничений, а дополнительные обязательства (например, ковенанты) по определению прекращаются. Самое главное — должны быть изменены не только сумма, но и сроки и очередность платежей. В противном случае речь идет не о продлении, а лишь об изменении первоначального договора. Также возможны нефинансовые варианты возобновления кредита, такие как кредитование, лизинг или обслуживание.
1. Если заем может быть прекращен путем уступки, общие правила уступки займа аналогичны. Исходя из концепции статьи 414 Гражданского кодекса РФ, правила таковы: 1) стороной договора уступки должно быть то же лицо, что и в договоре займа на момент уступки; 2) займодавцем должно быть то же лицо, что и в договоре займа на момент уступки. Таким образом, если кредитор мог уступить свои права на заемщика новому кредитору, договор с заемщиком должен быть заключен новым кредитором — 2) обязательство по возврату займа должно существовать. К моменту уступки права требования заемщик уже должен был получить заем, но вернуть его не может. Договор займа должен быть действительным 3) у вас есть устойчивое намерение расторгнуть заем и вы договорились о заключении договора о конкретных обязательствах по обмену (п. 22 Постановления Верховного Суда РФ от 11. 06. 2020 N 6) 4-4 В вашем случае допустимо освежить: закон определяет нечто иное и не противоречит природе ваших отношений. Например, требования кредиторов к должнику в процессе банкротства не могут быть исключены путем обновления (ст. 9, п. 9 Кодекса о банкротстве).
2. какие займы могут быть переданы, по общему правилу, например, ст. 414 п. 1 ГК РФ) могут быть переданы: 1). В частности, несколько займов или несколько долгов, включая займы, могут быть переведены в «единый» заем (п. 22 от 11. 06. 2020 n 6 Закона РФ о Союзе). При этом важно отметить, что возобновление отношений не ограничивается изменением или уточнением суммы, условий и/или порядка погашения долга. Если нет ни цели, ни основания для изменения обязательств, соглашение не признается возобновленным (см. позицию Верховного суда РФ и Верховного суда РФ). 2) Обмен — точнее, выпуск (или принятие выпуска) обмена и обязательство по его оплате (см. позицию Верховного Суда РФ и Верховного Суда РФ). Например, в рамках договора конвертации в иностранную валюту заем без процентов может быть направлен на перевод займа в заем с простыми процентами и передан кредитору. Заемщик берет в долг фиксированную сумму по векселю — 3) В договоре, исполнение которого будет нефинансовым в виде поставки, подряда, оказания услуг или аренды. Этот вариант применяется в случаях, когда у заемщика нет денег, имущества или ресурсов для выполнения работ или услуг, требуемых кредитором.
Искренне, Анатолий Антонов, генеральный директор компании «Антонов и партнеры».
У вас остались вопросы о вашем юристе?
Задайте их здесь или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или Самаре +7 (846) 212-99-71 (круглосуточно) или приходите к нам в офис на консультацию (и прием)!
Новация займа в другой займ
Подборка наиболее важных документов по теме Заявка на кредит без комиссии по разным кредитам (нормативно-правовые акты, публикации, статьи, советы экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция суда по спорным вопросам. Гражданское право (новые поступления): стороны достигли соглашения, которое заменяет обязательства должника перед кредитором, вытекающие из договора займа. Между ними возникает другое обязательство.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Нормативные акты.
‘Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации n 2 (2022)’ (утв. Определением Верховного Суда РФ от 12. 10. 2022) Соответственно, условия предварительных договоров и связанных с ними договоров займа участие в их ценах и суммах займа, условия основного договора и возврат суммы займа, а также основное участие в капитале Обмен иных обязательств по иным договорам путем исполнения обязательств по договору также привлекает денежные средства гражданина к существу, подлежит оценке судом, в соответствии с правилами статьи 431 Гражданского кодекса Российской Федерации, по вопросу соответствия указанной сделки. договора.
Определение и правовое регулирование
Пролонгация займа означает прекращение одной части обязательства другой частью путем замены ее другим обязательством.
Применение данной меры регулируется, в том числе, положениями Гражданского кодекса Российской Федерации.
Как избежать проблем?
Несмотря на вышесказанное, конвертация обязательств в договоры займа встречается нечасто, но все же используется на практике. Главное — обеспечить надлежащее юридическое сопровождение сделки. Особенно если речь идет о серьезных суммах долга.
В таких случаях имеет смысл обратиться к специалисту, который сможет быстро и разумно подготовить документацию. Такой подход выгоден обеим сторонам (кредитору и заемщику), поскольку позволяет эффективно защитить права всех заинтересованных лиц и даже свести сопутствующие расходы к разумному уровню, несопоставимому с размером передаваемого долга. .
Мы даем разъяснения по важным юридическим вопросам — бесплатно для Москвы и жителей столицы!
Юристы.
В случае пролонгации первое обязательство полностью заменяется другим. Если компания корректирует отдельные условия договора, например, срок и порядок оплаты товара, это не является пролонгацией (ст. 1 Определения Верховного Суда РФ от 21 декабря 2005 г.).
Как соглашение о новации влияет на учет и расчет налогов
Предположим, что обязательство покупателя по оплате товаров компании преобразуется в заем. Рассмотрим отчетность поставщика.
Поставщик предъявляет НДС со стоимости переданных товаров в соответствии с общими правилами. Проценты по займу НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Выдавать займы и проценты не нужно (абзац 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса).
Однако необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по облагаемым и необлагаемым актам. При этом расходы по акту займа превышают 5 % от общей суммы расходов компании (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Договоры пролонгации с примерами замены оплаты товаров займами
При расчете налога на прибыль поставщик учитывает выручку от реализации товаров. Кроме того, проценты по займу нужно включить в состав ежемесячных внереализационных доходов (п. 6 ст. 6 ФНС России).
Пример. Как поставщики учитывают перечисления.
Один из поставщиков в марте отгружает покупателю товары на сумму 590 000 рублей, в том числе НДС 90 000 рублей. По данным бухгалтерского учета стоимость товара составляет 380 000 рублей.
Покупатель не оплатил товар в установленный договором срок. 7 апреля предприятие подписало договор, по которому обязательство по оплате товара было преобразовано в кредит. Платежи по кредиту составляют 15% в год. Срок погашения кредита истекает 7 июня.
Счет 90 «Себестоимость продаж» Стоимость 41-380, 000 руб. — Снята себестоимость проданных товаров,
Счет 90 «НДС» кредит 68 «Расчеты по НДС» — 90, 000 руб. — НДС отнесен на себестоимость товаров.
Требование 58 кредит займ 62-590, 000 руб. — Обязательство по оплате товара признано как заемное обязательство,
Пр. 76 Функция 91 «Прочие доходы» — 5576,71 руб. (590, 000 руб. х 15%: 365 дней х 23 дня) — проценты по кредитному договору,
Счет 76 Кредит 91 Расчет «Прочие доходы» — 7516,44 руб. (590,000 руб. х 15%: 365 дней х 31 день) — Проценты, начисленные по договорам займа,
Долг 76 Редит 91 «Прочие доходы» — 1697. 26 руб. (590, 000 руб. х 15%: 365 дней х 7 дней) — начислены проценты по договору займа,
Иск 51 Кредит 58 Кредит Займ — 590 000 руб. — Сумма займа была взыскана покупателем.
Теперь компания участвует в учете покупателя товара. НДС по приобретенным товарам может быть принят к вычету у покупателя. Для целей налогового учета компания включает стоимость товаров в общем порядке.
Проценты по займу нужно включить в ежемесячные расходы (подпункт 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса).
Пример. Как покупатель объясняет передачу товара.
Начислено 68 кредитов НДС по расчетам 19-90, 000 руб. -Удален НДС по приобретенным товарам.
Развитие 66 Кредит 66 Расчет «Расчеты по сумме кредита» — 590, 000 руб. — Признан перевод долга из оплаты товаров в заемное обязательство,
Требование 91 Компьютер «Прочие расходы» Кредит 66 «Расчеты по займу» — 5576,71 руб. — Проценты по договору займа включены в состав расходов,
Требование 66 Кредит Кредит 51-5576. 71 руб. — Перечислены проценты по займу.
Расчет 91 Компьютер «Прочие расходы» Кредит 66 «Расчеты по займу» -7516. 44 руб. — Учет процентов по кредитам,
Счет 66 Кредит Кредит 51-7516.44 руб. — Перечислены проценты по кредиту.
Требование 91 Расчет «Прочие расходы» кредит 66 «Расчеты по займам» -1697. 26 руб. — Прибыль по займу признана выбытием,
Требование 66 Кредит Кредит 5 1-1697. 2 6-1697. 26 руб. — Перечислена прибыль по кредиту,
Компьютер 66 «Расчеты по сумме займа» кредит 5 1-590 000 руб. — Перечислена сумма займа поставщику.