Концепция IIS содержится в федеральном законе. Физическое лицо может открыть такой счет в управляющей компании (брокерской фирме). Как правило, этот счет имеет более высокие показатели по сравнению с обычным депозитным счетом, открытым в банке. Срок действия счета — три года.
Для того чтобы получить скидку, ФНС рекомендует следовать определенному порядку действий и помнить несколько важных моментов
Скидки, связанные с продажей мобильных ценностей:
Пакеты документов и заявки на скидки подаются в ДОУ по месту жительства гражданина.
Размер скидки ограничен ограничениями. f Рассчитывается как сумма владения ЦБ и стоимости 3 млн рублей.
Внимание! Если расчет скидки гражданин поручает налоговому представителю или вышестоящему лицу, то по информации от них гражданин обязан определить максимально допустимую величину налогового вычета и при необходимости доплатить налог.
IIS Скидки, связанные с доходами:
Пакет документов для получения скидки в целом аналогичен вышеуказанному. Помимо документов, подтверждающих наличие ИИС, например, заявления по форме 3-ндфл. 3-ндфл и т. д. В качестве подтверждения внесения средств также требуются копии банковских документов, расчетно-кассовых документов и других платежных документов. Порог скидки составляет 400 тонн фрикционов в год.
Скидки зависят от суммы взноса в IIS:
Расчет индивидуальных скидок данного типа также может быть поручен налоговому агенту. В этом случае гражданину необходимо обратиться в налоговый орган.
Справка предоставляется в течение 30 дней. Гражданин обязан предоставить справку Федеральной налоговой службы в бухгалтерию Учреждения мобильной торговли, где он связывается со специалистом. Справка служит основанием для неудержания подоходного налога. Ограничений по скидкам нет.
Инвестиционный вычет для юридических лиц
Организации, применяющие ОСНО, также могут получить право на скидку по налогу на прибыль в отношении вложений в основные балансовые средства.
Право на скидку возникает у организации при приобретении основных средств, а также при их модернизации, реконструкции, дооборудовании или ремонте. Техническое переоформление основных средств дает учреждению право на вычет налога на прибыль. Скидка рассчитывается исходя из стоимости приобретения или суммы, потраченной на улучшение ОПС.
Данная скидка была введена недавно — с 1 января текущего года, согласно федеральному закону. 335 от 27-11-17. Положения о скидке регулируются Налоговым кодексом РФ, ст. 286.1, которая вступила в силу этим законом. Скидка не применяется в части уменьшения налоговой базы, а сразу уменьшает сумму уже исчисленного налога на прибыль или авансовых платежей.
Применение скидки на инвестиционный доход зависит в первую очередь от двух условий.
При принятии такого решения следует учитывать, что изменить его в течение трех лет не представляется возможным (п. 8 ст. 286.1). Отказаться от вычета до окончания налогового периода невозможно.
Внимание! Дисконтирование инвестиций в связи с приобретением (улучшением) основных средств означает, что организация не имеет права снимать амортизацию со своих активов по первоначальной стоимости.
Законодательство ограничивает применение инвестиционных скидок в отношении амортизируемых групп основных средств. Для целей применения скидки учитываются только основные средства групп 3-7. Это означает, что срок службы основных средств со сроком полезного использования более трех лет составляет не более 20 лет.
Кредит применяется одновременно как к федеральной, так и к региональной части налога. Специфическими особенностями являются.
Региональная часть налога имеет два ограничения
Таким образом, региональный налог в результате применения скидки не может быть нулевым.
Федеральная часть налога уменьшается на 10% от суммы затрат на приобретение или улучшение основных средств. На эту сумму может быть уменьшена федеральная часть налога. Минимальный порог для этой части подоходного налога не установлен, поэтому федеральный налог может быть уменьшен за счет вычетов.
Статья 286.1 Налогового кодекса предусматривает свободу региональных властей в законодательном закреплении инвестиционных кредитов. Так, согласно статье 6, законодательство субъектов РФ может определять размер вычета, разрешать или запрещать его применение в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, а также в отношении отдельных основных средств и имущества и . О. К. может установить аналогичные ограничения в отношении .
Организации не могут применять налоговые вычеты (ст. 286.1 ГПК):
Внимание! При продаже основного средства на неформальной УСН и применении вычета рассчитывается сумма налога, не уплаченная за период, в котором использовался вычет. Доход от продажи уменьшается на первоначальную стоимость проданного ОС.
Резюме.
Инвестиционные налоговые скидки по подоходному налогу предоставляются гражданам, инвестирующим на фондовой бирже, с доходов от продажи ценных бумаг, со средств, размещенных на индивидуальных инвестиционных счетах, или с доходов, учитываемых на этих счетах.
Аналогичная скидка по подоходному налогу для организаций, созданных за счет основных средств, относится к сумме самого налога, а не к налоговой базе. При применении скидки налог уменьшается до нуля через механизм расчета федеральной части налога, в то время как периферийная часть никогда не уменьшается до нуля. Данная скидка исключает возможность включения в стоимость амортизации соответствующих активов.
Новый инвестиционный вычет: что это такое
К 2025 году компании получат право применять скидку на федеральные инвестиции, уменьшая налог на прибыль на эту сумму. Мы проанализировали, чем это отличается от нынешней региональной скидки.
Кто может использовать новый инвестиционный вычет
За редким исключением, все налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль по ставке 25%, могут претендовать на федеральную скидку.
Скидка не используется в соответствии со статьей 286.2 Налогового кодекса.
Федеральные скидки могут быть переданы другой компании, если она входит в объединенную группу компаний. Детальная терминология, касающаяся критериев организации и передачи в рамках группы компаний, будет определена правительством к 2025 году.
Использование скидок должно определяться учетной политикой компании.
Нет времени отслеживать изменения в законодательстве?
Позаботьтесь о бухгалтерском, налоговом и личном учете и потратьте время на внесение изменений во все документы.
Оставьте контакты, и мы вам перезвоним
Кому выгодно использовать вычет
Существуют ограничения на использование федеральных скидок для инвестиций:
Кроме того, если вы продадите или передадите основные средства или нематериальные активы в течение пяти лет после использования скидки, вы должны вернуть скидку, подать уточненную отчетность и заплатить штраф.
Во многих случаях региональные скидки более выгодны, чем федеральные. Это связано с тем, что они могут заявить больше расходов в качестве скидки. Сравните их условия:
Сумма, которая может быть заявлена в качестве скидки
50% или менее от суммы капитальных вложений в PPA или NMA
90% или менее от суммы капитальных вложений в основные средства и 100% или менее от суммы затрат на ИТ. Регионы могут снизить предельный процент капитальных затрат.
Пределы дисконтирования в текущем периоде
Не более 5% от налогооблагаемой базы
12 % или менее от налогооблагаемой базы. Кроме того, федеральная часть налога может быть обнулена. Если федеральная часть уменьшена, то ограничение для ППС составляет 10%; для НМА такой возможности нет
Возможность передачи скидки компании, входящей в группу
Восстановление скидок (за исключением клиренса компании)
Да, если ППС и ИАС проданы в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию или до окончания срока полезного использования
Да, если PMP и MMA проданы до окончания срока их полезного использования.
Вы должны использовать федеральную скидку
Напомним, что региональными скидками можно воспользоваться на территории 32 регионов.
, , Кемеровская, Костромская, Ленинградская, Липецкая, Московская, Мурманская, Нижегородская, Новгородская, Орловская, Ростовская, Рязанская, Самарская, Свердловская, Смоленская, Товарская, Тульская и Челябинская области.
Хотите оптимизировать налогообложение в 2024 году?
Обе скидки более выгодны, чем амортизация, если компания не планирует продавать актив, по которому заявлена скидка. Если же продажи планируются, следует использовать амортизацию.
Определите остаточные налоги, чтобы сэкономить деньги без ущерба для бизнеса!