Налоги на роскошь — это вид налогообложения товаров и услуг, которые не приглашаются элитой и традиционным большинством. Целью таких налогов часто является выравнивание распределения доходов, уменьшение социального неравенства и увеличение государственных доходов.
Понимание роскоши варьируется от страны к стране. Где-то есть яхты и частные самолеты, где-то есть доступ в интернет, как, например, в Таиланде. Там, где понятие роскоши гарантировано законом, роскошью считаются SO-CALLED «Veblen Goods».
Теории потребления роскоши
Американский экономист Торстейн Веблен предложил теорию потребления роскоши, основанную на наблюдении, что некоторые товары более привлекательны для потребителей не из-за их полезности или функциональности, а из-за их высокой цены и престижа. Чем выше цена товара, тем больший престиж он приобретает в глазах некоторых потребителей. Кроме того, цена в данном случае не обязательно подразумевает качество, поскольку спрос на товар увеличивается пропорционально росту цены, что противоречит законам рынка.
Потребители покупают эти товары не только ради их собственного назначения, но и часто как признак богатства или класса. В качестве примера можно привести произведения искусства, роскошные автомобили Rolls Royce, Ferrari и Lamborghini, швейцарские часы Rolex, Patek Philippe и Audemars Piguet и даже кроссовки Nike Air Yeezy 1, которые были проданы за 1,8 миллиона долларов на аукционе Sotheby’s. Sotheby’s.
История возникновения налога на роскошь
Трудно определить точное время и место установления первого налога на роскошь. Известно, что в Древнем Риме драгоценности, дорогие ткани и роскошные бани облагались дополнительными налогами. Во Франции во время Французской революции (1789-1799) налог на роскошь был введен для пополнения пустующих фондов. В Великобритании с 1696 по 1851 год налогом на роскошь облагались окна. В Норвегии в начале XX века автомобили и сладости считались предметом роскоши. В США в 1991 году Конгресс утвердил 10-процентный налог на ювелирные изделия стоимостью более 10 000 долларов, автомобили и яхты стоимостью более 30 000, 100 000 долларов и самолеты стоимостью 250 000 долларов. На дорогие автомобили налог был отменен Конгрессом в 1993 году, через два года после президента Клинтона, а на дорогие яхты — в 2002 году. Он был введен для владельцев яхт стоимостью более 300 000 долларов США и для владельцев самолетов стоимостью более 1 миллиона долларов США. Налог действовал в течение трех лет.
Наиболее заметные меры.
У налога на роскошь всегда были ярые противники. Их доводы понятны, хотя нетрудно догадаться, к какой категории людей они относятся. В 2012 году президент Франции Франсуа Олланд намеревался обложить 75-процентным налогом людей, чей годовой доход превышает 1 миллион евро. Против него выступили такие люди, как актриса Катрин Денев и самый богатый француз Бернар Арно, владелец компании Louis Vuitton Moët Hennessy и глава списка Forbes 2023. Они сравнивали его с принудительной коллективизацией и утверждали, что Францию покинут только успешные богатые люди. Бернар Арно объявил о своем намерении переехать в Бельгию. В итоге президент Олланд отказался от этой инициативы. Сегодня во Франции по-прежнему действует налог на роскошь, который распространяется на людей, чья налогооблагаемая собственность превышает 1,3 миллиона евро, поэтому прогрессивная ставка может достигать 1,5 %.
В истории Франции есть примеры того, как она не только увеличивала налогообложение своих граждан, но и пыталась влиять на налоговые системы своих соседей. В 1962 году французское правительство объявило, что Монако будет подвергнуто налоговой проверке. Это вызвало недовольство правительства Монако, которое посчитало, что это нарушает его суверенитет и независимость. Причиной тому стала огромная разница в налогообложении между Францией и Монако, так как Монако было одним из последних европейских государств, не облагавших налогом доходы.
Ситуация обострилась, когда французский лидер Шарль де Голль потребовал взимать дополнительные налоги с людей, живущих или работающих в Монако, но получающих доход во Франции.
Отношения между Францией и Монако достигли критической точки, когда правительство Монако пригрозило закрыть границу с Францией. Наконец, в 1963 году был подписан договор, гарантирующий независимость Монако и сокращающий налоговые различия между двумя странами. С тех пор Монако ввело подоходный налог и стало членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), что привело к более тесным экономическим отношениям с Францией и остальным миром.
В каких странах нет налога на роскошь
Налоги на предметы роскоши сегодня являются обычной формой налогообложения во многих странах, но есть несколько стран, где они никогда не вводились.
Например, в настоящее время налог на роскошь отсутствует в следующих странах: Андела, Бахрейн, Бруней, Кувейт, Оман, Саудовская Аравия и Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ).
Есть также несколько стран, которые недавно отменили налог на роскошь. К ним относятся Япония, США, Австрия, Дания, Германия, Нидерланды, Финляндия, Исландия, Люксембург, Швеция и Испания. Основными причинами стали неэффективность налога и отток капитала.
Налог на роскошь в Испании: кто обязан платить?
Испанская декларация IRPF — не единственная декларация, которой облагаются физические лица, проживающие в Испании. Существует также налог на роскошь (налог на недвижимость), который взимается с имущества граждан, превышающего определенные пределы стоимости. Этот налог был возвращен в 2011 году в качестве временной меры, но продолжает действовать и в 2018 году. Давайте рассмотрим, кто обязан подавать декларацию (Modelo 174) и какие налоги и скидки доступны.
Кто обязан подавать декларацию?
Испанский налог на роскошь взимается с имущества физических лиц, а точнее, с его чистой стоимости за вычетом обязательств и веса. К имуществу относятся материальные ценности, финансовые активы и права.
Если выполняется хотя бы одно из условий, необходимо подать декларацию.
Обязательный закон устанавливает минимальную налогооблагаемую базу, с которой рассчитывается налог, и перечень всех видов имущества и прав, которые не подлежат налогообложению. Что касается базы, то обязанность подавать декларацию возникает только в том случае, если ее стоимость превышает 700 000 евро. Это означает, что данная сумма является минимальной суммой, не подлежащей налогообложению.
Кроме того, главный дом не облагается налогом на роскошь в размере до 300 000 евро, в соответствии с общим правилом. Однако испанские власти имеют право самостоятельно устанавливать этот лимит. В настоящее время ситуация по регионам выглядит следующим образом Арагон — 400 000 евро; Каталония — 500 000 евро; Эрмоадура — 500 000 евро; налогоплательщики с инвалидностью; Валенсия — 600 000 евро — 600 000 евро для другого налогоплательщика, до 1 000 000 евро. Инвалидность.
Как происходит расчет базы?
Закон предусматривает целый перечень материальных и нематериальных активов, которые не должны учитываться при расчете налоговой базы. Как уже упоминалось, существует общее освобождение в размере 300 000 евро для основного места жительства. Поэтому, если ваш дом стоит 400 000 евро, в расчетную базу (400 000-300 000 = 100 000) входит только 100 000 евро. Стоимость предметов домашнего обихода, таких как бытовая техника, домашняя утварь и кухонная утварь, не учитывается.
Некоторые виды инвестиций также относятся к освобожденной категории. Например, инвестиции в частные пенсионные программы (накопительные или страховые) и страховые взносы.
Имущество и права, связанные с предпринимательской деятельностью, не облагаются налогом на роскошь. Речь идет об имуществе и правах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, при условии, что эта деятельность осуществляется лично и непосредственно налогоплательщиком. Кроме того, эта деятельность должна быть основным источником дохода предпринимателя. Например, если предприниматель работает в компании и одновременно является ее акционером, стоимость его участия в уставном капитале не включается в налоговую базу.
Некоторые артефакты и предметы антиквариата не облагаются налогом на роскошь. Полный список перечислен в статье 4.3 Закона 4/1991, Ley 19/1991, de 6 de Junio, del Impuesto Sobre el Patrimonio. Налоговые скидки определяются для отдельных предметов.
Если стоимость недвижимости превышает 700 000 евро, не считая основного жилья, следует рассчитать базу и вычесть сумму в соответствии с приведенным выше списком.
Общая шкала ставок налога на роскошь
На перечисленные в таблице пункты влияют изменения в уровне самоуправления.
Порядок и сроки подачи декларации
Налог на роскошь рассчитывается ежегодно 31 декабря. Форма 714 подается в электронном виде одновременно с ежегодной декларацией IRPF.
Если вы хотите быть в курсе наших новостей, подпишитесь на Facebook или Twitter.