Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 сентября 2020 г. N 03-07-03/79980 О применении НДС страховыми агентами и страховыми брокерами

03. 09. 2022 МТЗИ Штрафы за печать движения по дороге без страховки. Общая сумма штрафа может быть выше стоимости ОСАГО, так как до оформления страховки водитель может получить любое количество штрафов от различных инспекторов ГАИ. А если водитель является простым сотрудником предприятия, то вряд ли он согласится оплатить штраф за свой счет.

Компания, которой принадлежит транспортное средство, вправе исключить расходы на страхование из состава расходов при расчете налога на прибыль.

ОСАГО и КАСКО в расходы: правила учета

    Согласно статье 272 Налогового кодекса РФ:

    Если договор страхования заключен на срок, не превышающий расчетный период (квартал или месяц), то расходы учитываются в момент оплаты.

    Если полис заключен на срок, превышающий один расчетный период, порядок учета расходов на автострахование зависит от способа уплаты страховой премии.

    Если за страховку уплачивается единовременная сумма, то необходимо учесть стоимость количества календарных дней действия полиса в отчетном периоде (налог).

    Если страховка оплачивается в рассрочку, в договоре может быть указан период оплаты.

    Если период определен, то при каждом платеже следует учитывать расходы пропорционально периоду, за который производится платеж. Например, один месяц или квартал.

    Если период в договоре не определен, то каждый платеж распределяется на весь договор.

    Полезную информацию о бухгалтерском учете можно найти здесь:

    Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями на территории Российской Федерации, не облагаются НДС в соответствии с п. 7пп. 3 p.

    В налоговом учете расходы на обязательное страхование включаются в состав прочих расходов в пределах лимитов страховых выплат, утвержденных в соответствии с законодательством РФ. Расходы на необязательное страхование включаются в сумму фактических затрат.

    При досрочном отказе от полиса КТЭО или КАСКО страховая компания возвращает страховую премию. В этом случае возвращаемая часть премии не признается ни в качестве выручки, ни в качестве расходов. Невозвращаемая сумма признается в качестве расхода на дату окончания срока действия договора.

    Проводки в бух учете на КАСКО и ОСАГО

    В бухгалтерском учете расходы на приобретение полисов ОСАГО и КАСКО признаются в качестве выпуска по обычным видам деятельности в соответствии со статьей 5 ПБУ 10/99.

    Затраты на ОСАГО и КАСКО списываются в расходы в том же порядке, что и в налоговом учете. Это происходит линейным способом в течение периода, за который выплачивается страховка.

    Страховые взносы проводятся по счету 76, который должен открывать «Сверку по имущественному и личному страхованию».

    Регистрация производится следующим образом

      Как учесть расходы на страхование компании на УСН

      Если компания работает на упрощенном режиме налогообложения, то на себестоимость можно списать только расходы на обязательное страхование, то есть страхование КТЭО. Эти расходы перечислены в пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

      Кроме того, в расходы можно включить сумму страховки в рамках конкретного счета-фактуры. Вам не обязательно опираться на собственный счет-фактуру. Страховщики рассчитывают стоимость ОСАГО с учетом категории транспортного средства, грузового, легкового, автобуса и т. д. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10. 263 Постановления Правительства РФ от 5 июля 2003 г. № 10.

      Таким образом, если вы работаете на упрощенном режиме налогообложения, вы можете изнашивать полис ОСАГО, как только оплатите полную стоимость полиса ОСАГО.

      Для предприятий, работающих на упрощенном режиме налогообложения, не существует требования равномерного исключения расходов на страхование доходов от налогообложения за счет действия договора ОСАГО. Это требование устанавливается только для целей налога на прибыль (п. 6 ст. 6 НК РФ).

      КАСКО не может быть включено в расходы при упрощенной системе налогообложения. Расходы на оплату необязательного страхования не перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

      Простой проверки индивидуального предпринимателя недостаточно для подтверждения расходов на его услуги

      Включается ли штраф в налоговую базу по НДС

      Какой срок установлен для взыскания доначисленных сумм?

      Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.

      Не облагаемые НДФЛ страховые выплаты

      Налоговый кодекс Российской Федерации определяет порядок уплаты налога с суммы дохода, принимаемого к вычету. Как правило, страховые выплаты по определению являются доходом и поэтому должны включаться в налоговую базу. Однако из этого правила есть исключение: застрахованное лицо не должно платить 13 %, даже если оно не нарушает закон.

      Советуем прочитать:  Для зачета излишне уплаченной суммы госпошлины необходимо обратиться в налоговый орган

      Например, есть исключение для владельцев транспортных средств с полисом ОСАГО, которые могут не платить налог на выплаченное возмещение. В статье подробно рассматривается вопрос налогообложения в рамках ОСАГО. В ней рассматриваются нюансы видов страховых выплат по договору. Описываются другие случаи, когда налог не уплачивается с натуральных налогов. Люди.

      Главный вопрос, который возникает у многих водителей, — нужно ли платить налог со страховых выплат по полису ОСАГО.

      Если смотреть на ситуацию в целом, то в соответствии с пунктом 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ все выплаты, производимые страховыми компаниями по договорам обязательного страхования, в том числе по договорам ОСАГО, не подлежат налогообложению.

      Получается, что суммы, полученные страхователем от страховой компании, не включаются в налоговую базу? На самом деле это совсем не так. Стоит учитывать, что существуют оттенки в части возмещения в денежном выражении. Например, в судебных или предварительных решениях пострадавшие в ДТП (истцы) могут получить деньги от страховых компаний. Это по определению не входит в понятие базового страхового возмещения и считается выплатой. Речь идет о штрафах и неустойках, о которых мы поговорим в следующем разделе статьи.

      Сначала рассмотрим виды компенсаций, которые, согласно ОСАГО, не облагаются 13-процентным подоходным налогом

        Если страховая компания ремонтирует автомобиль, налог ей платить не нужно, так как и деньги, и направление на СТОА являются страховыми выплатами всех видов, поэтому подоходный налог с физических лиц по ставке 13% не платится. То же правило действует и в отношении компенсации за вред здоровью.

        Во многих случаях может быть нанесен не только материальный, но и моральный ущерб. Как правило, за компенсацией приходится обращаться в суд. Таким образом, если сумма выплачивается по решению суда, она не должна облагаться налогом.

        Рассмотрим, какие выплаты еще не облагаются налогом, за исключением компенсаций по полисам обязательного страхования.

          Здесь также есть нюанс. Если договор расторгается по инициативе застрахованного и эта сумма превышает все деньги, выплаченные за весь период, компания возвращает часть денег, и эта разница облагается налогом, так как уже является доходом.

          Какие выплаты подлежат обложению НДФЛ

          Для начала рассмотрим вопрос в контексте компенсации по полису ОСАГО.

          Если речь идет о немедленном возмещении убытков, то есть о выплате страховки, то все понятно — не часть налогоплательщика. Так сколько же нужно заплатить налога на доходы физических лиц?

          Как уже говорилось выше, страховые компании могут выплачивать не только страховое возмещение, но и штрафы и конфискации. Верховный суд РФ разъяснил, что эти выплаты считаются доходом, а значит, на них распространяются общие правила налогообложения.

          Штрафы и конфискации выплачиваются застрахованным лицам по решению суда, если страховая компания нарушила свои обязательства по договору. Например, отказала в выплате компенсации без законных оснований, затянула сроки ремонта автомобиля, незаконно занизила сумму компенсации и т. д. Если возникли разногласия и их не удалось разрешить предварительным решением, суд будет рассматривать вопрос дальше.

          Эти финансовые взыскания в виде штрафов или удержаний страховыми компаниями считаются доходом и, соответственно, включаются в налогооблагаемую базу в соответствии с налоговым законодательством. Следовательно, с этих доходов должен быть уплачен подоходный налог с физических лиц.

          Советуем прочитать:  Лицензия ФСТЭК

          Следует отметить, что если застрахованное лицо переуступило право требования по договору другому лицу, то есть третьему лицу. В этом случае выплаченная сумма облагается подоходным налогом, как разъясняется в письме Минфина n 03-04-06/103478. Хотя вознаграждение получает не сам застрахованный, а водитель, которому права переданы по доверенности или договору поручения, именно он обязан представить налоговую декларацию и произвести оплату.

          Вышеупомянутые действия по полису ОСАГО — не единственные случаи, когда страхователь должен заплатить налог со страховых выплат.

          Еще один случай, когда страхователь платит налог физическому лицу:

          В редких случаях необязательного страхования имущества (к которому относится автострахование по КАСКО) или недвижимости, выплата включается в налоговую базу. Это происходит, когда оформляется договор и объект заведомо страхуется на сумму, превышающую реальную стоимость объекта. Как правило, согласно договору, страховщик платит столько, во сколько оценивается реальный ущерб. Если страховой компании выплачивается больше денег, чем реальный ущерб, с этих денег необходимо заплатить налог.

          Со страхованием жизни также связаны некоторые оттенки. Например, налоговое законодательство рассматривает страховые выплаты как доход, если человек, заключивший договор, существует до момента страхования и получает выплату, превышающую сумму страхового взноса.

          Порядок обложения НДФЛ страховых выплат

          Налоговая ставка устанавливается единой (13%) на выплаты, произведенные в счет дохода по полису.

          Напомним, что базовые страховые выплаты по полисам ОСАГО не облагаются налогом.

          Если страховая компания сама принимает решение о выплате штрафа или пени, что бывает крайне редко, она обязана как юридическое лицо удержать налоговые поступления. Однако, как показывает практика, зачастую ответственность за уплату налога несет страхователь, который обязан подать декларацию после вынесения судебного решения.

          Ямы оплачиваются при проведении налоговых проверок. Здесь важно соблюсти сроки, подать декларацию и заплатить налог, чтобы избежать начисления штрафа. Если страховщик не удержал подоходный налог, он должен заплатить 13% от своего дохода, как сообщает налоговая инспекция.

          Облагаются ли налогом страховые выплаты по ОСАГО

          Каждое физическое лицо платит налог на свой доход, известный как подоходный налог с физических лиц. Государство должно платить с заработной платы и получать наследство в виде продажи автомобиля, денег, прибыли или арендной платы. Однако большинство водителей сталкиваются с проблемами, и страховые выплаты облагаются налогом по ОСАГО, если они попадают в аварию.

          Для граждан.

          Согласно законодательству Российской Федерации, физические лица обязаны платить подоходный налог. Налогообложению подлежат выплаты, иски и доходы, полученные налогоплательщиком. Об этом говорится в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Кодекс определяет

            Исходя из этих статей, физические лица не должны платить налог на страховое возмещение по полисам ОСАГО.

            Для различных категорий водителей возникает вопрос, облагаются ли они налогом, если застрахованы по полису ОСАГО для индивидуальных предпринимателей. По закону индивидуальные предприниматели не относятся к юридическим лицам, исходя из этого налог на страховое покрытие по полису ОСАГО платить не нужно.

            Если страховая компания автоматически снимает налог с выплаченной суммы или направляет письмо в налоговую инспекцию для получения денег страхователя, водитель имеет право на решение ДОУ о начислении налоговых процентов и возврате незаконно снятого налога.

            Корпоративный

            Корпоративные страховые выплаты облагаются налогом в силу совершенно иных обстоятельств. Правила налогообложения юридических лиц регулируются главой 25 Федерального налогового кодекса РФ. Принцип заключается в том, что вся сумма не считается доходом. Налог удерживается только с разницы между доходами и расходами. Закон предусматривает следующее

              Исходя из вышесказанного, страховые поступления, полученные по ОСАГО, считаются для юридического лица элементом дохода, а деньги, потраченные на ликвидацию последствий ДТП, — элементом расхода. Поэтому налогом облагается только разница между этими суммами. Если стоимость восстановления автомобиля превышает сумму страховых выплат, то никаких обязательств не возникает.

              Советуем прочитать:  Омский адвокат раскрыл перспективы дольщиков «ДомстройОмска» получить свои квартиры

              Облагаются ли страховые выплаты по здоровью налогом

              Необходимо понять, облагаются ли налогом медицинские выплаты. Этот случай оговорен в пункте 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ. Согласно этому документу, выплаты, полученные по договорам обязательного страхования, освобождаются от налогообложения.

              Если же медицинская страховка оформляется по полису добровольного страхования КАСКО, то необходимо уплатить сбор в размере 13%. При этом налогом облагается только разница между полученной суммой и стоимостью лечения.

              Налог на УТС.

              Если автомобиль потерял товарный вид в результате ДТП, средства, собранные на его восстановление или замену, не подлежат налогообложению. Согласно статье 213 Налогового кодекса РФ, УТС — это компенсация, полученная по полису обязательного страхования за то, что транспортное средство потеряло товарный вид в результате ДТП.

              Это правило распространяется только на физических лиц. Юридическое лицо должно заплатить 13 % от разницы между выплатой и стоимостью восстановления автомобиля.

              Налог на возмещение ущерба

              Страховые компании могут задерживать или отказывать в выплате средств, предусмотренных страховым полисом. По закону выплата должна быть произведена в течение 30 дней с момента подачи заявления. Если произошла задержка, страховая компания обязана выплатить потерпевшему штраф за каждый день просрочки. В этом случае владелец полиса ОСАГО имеет право подать в суд на несознательную компанию и получить компенсацию за неустойку, а также принудительно вернуть средства.

              Размер наказания может быть указан в полисе ОСАГО или определен судом. По закону страховщики обязаны выплачивать страхователям штрафы за нарушение прав потребителя. Закон определяет эту выплату как доход и финансовую выгоду. Это определяется фондами «Налог на прибыль» и «Подоходный налог» налогового законодательства.

              Пример.

              Чтобы понять, как облагаются все выплаты по страхованию гражданской ответственности, целесообразно перейти к примеру.

              Так, водитель попадает в аварию и своевременно, с полным пакетом документов, обращается в страховую компанию, в результате чего получает 50000 рублей в течение 30 дней за ущерб по калькуляции и 5000 рублей за потерю товарного вида транспортного средства. Эта выплата не облагается налогом.

              В подобных случаях, если страховая компания отказывалась платить за страховку или, по мнению водителя, платила неадекватно, принималось решение подать на компанию в суд. С водителя дополнительно взимается 15 000 рублей за экспертизу и 20 000 рублей за адвоката. Если дело водителя будет принято к рассмотрению и действия страховой компании будут признаны неправомерными, суд может обязать водителя оплатить расходы по следующей информации

                судебные органы могут потребовать возмещения расходов и выплаты морального вреда.

                В этом случае застрахованное лицо обязано уплатить налоги с выплат неустоек, штрафов и компенсаций за не нанесенный ущерб.

                Порядок действий для организаций

                Юридическое лицо платит налог только в том случае, если поступления от страхования превышают расходы на устранение последствий ДТП. Налог для юридических лиц составляет 20%. Например:

                  В этом случае необходимо заплатить налог на прибыль в размере 4 000 рублей.

                  Когда уплата не требуется

                  Уплата налога с выплат физическим лицам по полисам ОСАГО законодательством не предусмотрена. Организации не платят налог только в том случае, если сумма компенсации равна или меньше стоимости ремонта.

                  В случае судебного разбирательства сумма возмещения ущерба, УТС и расходов на возмещение ущерба, УТС и расходов на истца, расходы на адвокатов и прочие расходы не подлежат обязательным выплатам.

                  Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
                  Добавить комментарий

                  ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

                  Adblock
                  detector