Подборка наиболее важных документов, касающихся требований по уплате налога на недвижимость при продаже квартиры от юридического лица (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т.д.).
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Тематика: актуальные темы, связанные с недвижимостью, земельным и транспортным налогом: из практики налоговых консультантов (А. В. Брисгарин: «Налоговое и финансовое право», 2022, n 10). Налог на имущество организаций за период деятельности компании составляет 35 оц, поскольку оно не относится к объектам, определенным в статьях 1 и 2 закона n 1-1. Пункты 1 и 2 статьи 1-1 закона n 35-оз.
Регулирующий орган.
Федеральный закон от 1 октября 2006 г. N 16-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты особых экономических зон Калининградской области и Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.03.2024) 3) Инвестиции в форме капитальных вложений. Капитальные вложения, учитываемые при определении стоимости инвестиционного проекта, представляют собой инвестиции в основной капитал (основные средства). То есть затраты на научные исследования и разработки, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение транспортных средств, машин, оборудования, инструментов и инвентаря. При определении затрат на реализацию инвестиционных проектов определяются затраты на активы, передаваемые в уставный капитал резидента, затраты на приобретение недвижимости резидентом или иными лицами, принадлежащими резиденту и облагаемыми по ставке налога на предпринимательскую недвижимость. Расходы на приобретение автотранспортных средств, спортивных, туристических и прогулочных судов, ранее применявшиеся в размерах, установленных пунктами 3 и 4 статьи 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации При определении расходов на реализацию инвестиционных проектов, отдых (за исключением расходов на приобретение автотранспортных средств, спортивных, туристических и прогулочных судов) и расходы на приобретение автотранспортных средств не учитываются в составе капитальных вложений.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели не должны платить дополнительный налог, если они продают имущество в связи с осуществлением патентной деятельности. Для УСН достаточно оплаченных патентов (п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ).
В остальных случаях для предпринимателей на патентном режиме налогообложения не предусмотрен особый порядок учета контроля доходов от продажи коммерческой недвижимости. Такие ИП уплачивают НДФЛ по общим правилам.
ИП на единой системе налогообложения для сельского хозяйства
Предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством, также должны платить налог с продажи коммерческой недвижимости. ИП уплачивают единый сельскохозяйственный налог и НДС. Последний налог не взимается, если предприниматель использует льготу.
Как правило, плательщики ЕСХН уплачивают НДС в соответствии со статьей 9 Федерального закона 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года. Это означает, что их можно выписать. Но для этого они должны письменно уведомить об этом инспектора по месту регистрации. Вид уведомления утвержден приказом Минфина от 26. 12. 2018 n 286, а электронная форма — в письме ФНС от ЭА-4-15/16426 от 25. 11. 2021. Этот документ нужно направить до 20-го числа месяца с актуальной информацией об использовании права на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Рассчитайте стоимость внешнего бухгалтерского обслуживания в Главбух Ассистент. Сэкономьте деньги на бухгалтерии и налогах.
Актуальная стоимость аутсорсинга бухгалтерского учета в «Главбух Ассистент» составляет от 18 720 рублей в месяц. За эти деньги вместо бухгалтера вы получаете группу сертифицированных специалистов. Это бухгалтеры, кадровики, юристы, ответственные за и — надежные бухгалтеры с ключами в руках:
Переложите на внешнего партнера расходы на ведение профессиональной бухгалтерии и экономьте на ведении бизнеса самостоятельно
Как индивидуальные предприниматели могут сэкономить на налогах при продаже коммерческой недвижимости
Индивидуальные предприниматели могут сократить свои налоговые расходы при продаже коммерческой недвижимости. Минимизировать выплаты помогут некоторые юридические хитрости, доступные всем бизнесменам.
Например, индивидуальным предпринимателям рекомендуется покупать коммерческую недвижимость уже в качестве предпринимателя. Тогда все действия с недвижимостью должны осуществляться через индивидуальный бизнес. В этом случае бизнесменам на упрощенной системе налогообложения не составит труда доказать, что имущество используется в бизнесе. Тогда можно платить налог по более низкой ставке в рамках специального статуса вместо подоходного налога для физических лиц по ставке 13 %.
По этой же причине все сделки с недвижимостью должны быть составлены более тщательно. В частности, отражать статус индивидуального предпринимательства во всех договорах и принимать платежи на расчетный счет предприятия.
Еще один хитрый ход — не продавать недвижимость сразу после покупки. Если вы это сделаете, у индивидуальных предпринимателей возникнут проблемы с обоснованием делового характера собственности. Безопаснее использовать профессиональную недвижимость какое-то время и получать от нее доход.