Компания ищет сотрудников, которые живут и работают за границей и работают на расстоянии, выделяющемся на ее территории. Можно ли заключить трудовой договор с таким работником? Должен ли работодатель удерживать и уплачивать налоги и взносы за работника, выполняющего трудовые обязанности на территории другого государства?
Во многих случаях организациям приходится привлекать дистанционных работников. Если работник проживает в Российской Федерации и осуществляет деятельность на территории России, то проблем не возникает.
Иначе обстоит дело, если дистанционный работник проживает за границей и будет выполнять дистанционную работу с ее территории.
Можно ли заключить трудовой договор с таким работником? Должен ли работодатель удерживать и уплачивать налоги и взносы за работника, выполняющего трудовые обязанности на территории другого государства? На эти и другие вопросы отвечает данная статья.
Имеет ли трудовой договор какую-либо ценность?
Законодательство не содержит прямого запрета на взаимодействие российских работодателей с дистанционными работниками, проживающими за рубежом, на основании трудового договора. Однако в информационном письме Госуслуг указано, что в данном случае трудовой договор между работником и работодателем не заключался.
Таким образом, Минтруд повторил, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключения договора на дистанционную работу с гражданами РФ, иностранными гражданами или бессмертными людьми. Российская Федерация. Минтруд обосновал это тем, что в таких случаях работодатели не могут обеспечить безопасные условия труда для своих сотрудников. Это связано с тем, что Федеральный закон РФ и иные нормативные правовые акты, регулирующие такие обязанности, распространяются только на Российскую Федерацию (только на букву. Минтруда России от 17 февраля 2016 г.
Исходя из приведенного выше описания, работодатель, заключивший договор о дистанционной работе с работником, выполняющим трудовые обязанности за границей, не может обеспечить работнику безопасные условия труда. Это означает, что при таком сотрудничестве работодатель нарушает действующие нормы трудового законодательства. Таким образом, сотрудничать с дистанционными работниками, проживающими за границей, необходимо в рамках гражданско-правовых отношений.
Учитывая разъяснения Минтруда, представляется рискованным заключать дистанционный трудовой договор с лицом, постоянно проживающим в иностранном государстве.
Налоги и взносы
Пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса РФ установлено, что доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации. При этом для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, налогообложению подлежит доход, полученный только от российских источников.
Согласно подпункту 6 и подпункту 6 пункта 1 статьи 208(3) НК РФ доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг либо совершение действий в Российской Федерации признаются доходами от источников в Российской Федерации. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации рассматривается как доход от источников за пределами Российской Федерации.
При этом доход, выплачиваемый физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, на основании трудового договора или гражданско-правового договора о дистанционной работе, облагается налогом на доходы физических лиц только в случае выплаты вознаграждения. Выплачивается работнику за выполнение обязанностей в соответствии с его обязательствами в Российской Федерации.
Если работу выполняет иностранный гражданин, проживающий за границей, то получаемое им вознаграждение не является доходом от источников в Российской Федерации. Такой доход не облагается налогом на доходы физических лиц, а выплачивающий его орган не обязан выступать в качестве налогового агента. Данная позиция подтверждается разъяснениями государственных органов (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28 сентября 2015 г. № 0306/55272).
Как избежать рисков при обучении и выполнении работ дистанционными работниками, проживающими за рубежом?
По нашему мнению, отношения с удаленными работниками, постоянно находящимися за пределами Российской Федерации, должны оформляться гражданско-правовым договором.
Во избежание неблагоприятных последствий такого сотрудничества целесообразно запросить у потенциального работника следующие документы
Эти документы помогают скорректировать статус гражданина (резидент/нерезидент) и его причины пребывания за границей.
Важно знать, появлялся ли, когда и сколько раз будущий работник в России в предыдущем году. Эта информация необходима для проверки налогового резидентства лица. В то же время не стоит принимать решения на основании его слов, так как сам гражданин может неправильно понимать ситуацию. Чтобы исключить правовые риски, стоит поинтересоваться, является ли лицо налоговым резидентом иностранного официального органа. Также стоит уточнить, в каком налоговом органе производится уплата налога и в каком налоговом органе он состоит на учете.
Вышеперечисленные сведения и документы необходимы для принятия правильного решения о заключении договора с гражданином. Кроме того, эти данные подтверждают информацию об уплате налогов физическим лицом и помогают обеспечить соблюдение условий договора, чтобы избежать уважительных причин для пребывания в статусе иностранца. В представленных документах также уточняется, какие документы подлежат апостилированию и нотариальному переводу.
Целесообразно определить в договоре подряда невозможность исполнения обязанности налогового инспектора, способ взаимодействия, отсутствие обязанности по уплате взносов на страхование (в связи с отсутствием объекта налогообложения — см. статью 420, пункт 5 статьи 420 РФ). Необходимо определить в договоре наличие договора об избежании двойного налогообложения и обязанности по уплате налога на территории другого государства.
Как оформить в штат сотрудника, если он работает из-за рубежа
Список отраслей, где удаленная работа полезна — дизайн, информатика, контактные центры и т. д., — растет с каждым годом. Удаленная работа позволяет оптимизировать многие бизнес-процессы. Сокращение количества документов, снижение нагрузки на бухгалтерию, экономия на зарплате и т. д. Все это законно, достигает бизнес-целей и не затрагивает интересы работников. Напротив, многие находят такую схему очень полезной. Часто в этой работе участвуют иностранные сотрудники. Я являюсь системным менеджером в Праге, дизайнером макета в Киеве. И есть оттенки, о которых не все HR-менеджеры знают.
Глава 49.1 Трудового кодекса РФ (Особенности регулирования труда дистанционных работников) не ограничивает заключение трудовых договоров с иностранными сотрудниками. Однако в каждом государстве действуют свои законы. В нашей стране, если нет понятия дистанционной работы, риск их нарушения лежит на вас. Кроме того, в соответствии с разделами 312.3 и 312.4 Трудового кодекса работодатель обязан предоставлять работникам, компенсировать им использование их личного имущества и обеспечивать безопасные условия труда, которые делают маловероятным их пребывание за границей. А если работник прекращает работу, как привлечь его к дисциплинарной ответственности в соответствии с российским трудовым законодательством?
Еще один важный вопрос — налогообложение. Если человек живет в России, ставка подоходного налога составляет 13 % — если он находится за границей более 183 дней в году, он уже не является резидентом, и ставка составляет 30 %. Однако для некоторых, особенно специалистов с высокой квалификацией, коэффициент остается прежним. А если человеку нужна справка о доходах, то работодатель обязан предоставить 2-НДФЛ, но она не обязательно должна быть заверена в ФНС России. Не стоит забывать и о риске двойного налогообложения, когда приходится платить и там, и здесь. Если между Россией и страной, в которой работает удаленный сотрудник, существует соглашение об исключении двойного налогообложения, вам необходимо сообщить об этом.
Проблема в том, что если работа выполняется из-за границы, то сотрудник не считается налоговым представителем России. Так считает, например, Минфин. В письме от 20 февраля 2016 года 03-04-06/9783 он ссылается на пункт 2 статьи 209 Трудового кодекса. Налогообложение доходов иностранца осуществляется в соответствии с законодательством, по которому он проживает.
Таким образом, если у компании есть договор с гражданином России, в котором указано, что он работает в нашей стране, то компания не обязана выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц, будь то резидент или нерезидент. Резидент. Это следует из письма Минфина от 22 февраля 2017 года. Если сотрудник работает за пределами России, он должен самостоятельно уплачивать налог по законодательству страны, в которой находится. Однако на граждан России, работающих по контракту, распространяется социальное страхование, и компания обязана уплачивать страховые взносы, поскольку эта обязанность не зависит от места жительства работника.
В то же время выплаты иностранцам за работу, выполненную за пределами России по гражданско-правовому договору, не облагаются страховыми взносами.
Работодателю следует взвесить все риски и решить, насколько необходимо или желательно нанимать удаленных сотрудников за границей или заключать договор оказания услуг или договор подряда. Второй вариант проще, так как не нужно учитывать сложные требования трудового кодекса. Ведь работодатель не требует присутствия человека в офисе с 9 утра. или полного контроля над его трудовой книжкой к 18:00. Добиваться результатов в юриспруденции должно быть просто и удобно.
Похожие публикации.
Вы можете объяснить свой вклад в комментарии ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают в комментариях на вопросы о программе 1С и законодательстве. Вы можете задать вопросы экспертам Myalpari.
Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.
Дистанционная работа за границей: можно ли заключить трудовой договор
Во время пандемии закончилось действие ряда трудовых договоров на удаленную работу, связанных с необходимостью привлечения сотрудников к работе за рубежом. Однако законность этих договоров вызывает вопросы.
Трудовое законодательство не содержит прямых указаний, мнения экспертов неоднозначны, а судебная практика неоднозначна. Кто выступает за работу сотрудников-экспатриантов за границей и что можно почерпнуть из этой статьи?