Анализ решения суда от 2022 года: Статья 109 ФНС РФ «Об исключении ответственности за совершение налогового правонарушения». ООО «АТПМ» не было привлечено к ответственности по НДС за 2015-2017 гг. и НДФЛ за 2015-2017 гг. в связи с истечением срока давности.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
ОСОБЕННОСТИ: Ключевые изменения в Налоговом кодексе РФ 2025 года (редактор — А. В. Брызгалин) («Налоговое и бюджетное право», 2025, № 1) Налоговый кодекс РФ содержит нормы о сроке давности в следующих случаях: налогоплательщик подлежит уплате НДС с суммы налогооблагаемого дохода налогоплательщика в 2025 году, а НДФЛ — в 2025 году. Однако пока не существует общих правил, применимых ко всем налогам.
Нормативный акт.
Закон от 31 июля 1998 года «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» № 146-ФЗ (с изменениями от 19 декабря 2023 года) (вступает в силу с 1 января 2024 года) Статья 48 Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем).
Закон от 5 августа 2000 года «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) № 117-ФЗ (с изменениями на 25 декабря 2023 года) (вступает в силу с 19 января 2024 года) Налоговые уведомления могут быть направлены не более чем за три налоговых периода в текущем году.
Исковая давность по налоговым нарушениям
Этот срок составляет три года со дня совершения правонарушения или окончания налогового периода в зависимости от статей 120 и 122 Налогового кодекса РФ. Если владелец транспортного средства не уплачивает налог, он может обратить внимание на уведомление и срок уплаты.
Здравствуйте, Евгения! Ознакомьтесь, пожалуйста, с разделом текста, в котором говорится о сроках давности уплаты налогов физическими лицами. Он зависит от суммы вашей задолженности. Что касается автомобиля, то почему я должна платить за него, если он мне не принадлежит? Мы рекомендуем вам обратиться в ФНС, чтобы разрешить эту ситуацию. Если вы не согласны с решением ФНС, вы имеете право оспорить его в суде.
Могут возникнуть ситуации, когда налоговый агент не сможет удержать налог. Например, брокеры обычно снимают налог с продажи ценных бумаг в конце календарного года, но если в конце года на вашем фондовом счете не окажется достаточно средств, вам придется заплатить налог самостоятельно. Этот платеж включается в сводное налоговое уведомление вместе с другими налогами, такими как налог на недвижимость и плата за регистрацию транспортного средства. В этом случае срок уплаты налога — 1 декабря года, в котором получено налоговое уведомление. Например, налоговое предупреждение за 2021 год может быть получено в 2022 году, а налог должен быть уплачен до 1 декабря 2022 года.
Что произойдет, если налог по декларации 3-НДФЛ заплатить позже?
Если налоговое предупреждение не оплачено до 15 июля, налоговая служба инициирует требование об уплате штрафа. Размер пени составляет 1/300 процентной ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. При этом общая сумма пени не может превышать сумму налога в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.
Существует ли срок исковой давности для налогов?
Сроки уплаты налогов четко не определены. Однако существуют ограничения на установление и взыскание задолженности налоговыми органами, которые подтверждаются судебной практикой. Например, если налоговая инспекция нарушает условия контрольного мероприятия, это может быть основанием для отказа во взыскании задолженности с юридического или физического лица. Решение о переносе процедуры зависит от ряда факторов, в том числе от вида и суммы долга, а также от обстоятельств, в которых находится должник.
Если задолженность признана неприемлемой для взыскания, она может быть изъята налоговыми органами. Срок исковой давности обычно составляет от четырех до шести лет с момента окончания налогового периода, в котором возникла задолженность. Фактическая продолжительность этого срока зависит от вида задолженности и способа взыскания — условий, на которых были выявлены денежные средства или имущество должника.
Отсутствие в налоговом законодательстве четких норм о сроках исковой давности по уплате налогов затрудняет прогнозирование судебных решений. В некоторых случаях судьи могут применять нормы гражданского права, в том числе положения о незаконном обогащении.
Поэтому целесообразно обратиться за помощью к опытному юристу. Опытный юрист сможет проанализировать перспективы дела и соответствующим образом подготовить заявление в суд.