Новостройка куплена в 2022 году, буду ли я платить налог со всей сделки или с дохода при продаже в 2023 году (цена продажи равна цене покупки)? Я не являюсь резидентом Российской Федерации.
Автор вопроса не является налоговым резидентом Российской Федерации. Это означает, что только у авторов доходы, полученные от источников в Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 209, ст. 209 НК РФ). К таким доходам, в частности, относятся доходы от продажи недвижимости на территории Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации) — следовательно, если указанный в вопросе объект находится на территории Российской Федерации, то доходы от его продажи, в соответствии с российским налоговым законодательством подлежит налогообложению.
Налоговый статус физического лица (является ли оно налоговым резидентом Российской Федерации или нет) влияет не только на размер налоговой ставки (13%, в случае с лицом, не являющимся резидентом, 30%). Не менее важны и разные правила определения налоговой базы, т.е. величины налоговой базы резидента и нерезидента (налога на доходы).
Так, в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ только базовая налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ (статьи 218-221 НК РФ), при этом налоговые вычеты (в том числе налоговые вычеты при продаже недвижимого имущества) не могут быть применены к любой налоговой базе, кроме базовой налоговой базы не применяются к налоговой базе, отличной от базовой налоговой базы. Под базовой налоговой базой понимается пункт 210 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с подпунктом 9 статьи 210. Лицо — налоговый резидент Российской Федерации.
Иными словами, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц доходы резидентов уменьшаются на сумму налоговых скидок, а доходы нерезидентов такому уменьшению не подлежат. Налоговый кодекс РФ 218-221, предусматривающий различные виды налоговых скидок, не распространяется на доходы нерезидентов. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 210 НК РФ). Ключевым словом в данном случае является слово «все» (доходы). Это следует понимать в прямом смысле. Это означает, что данные доходы не подлежат уменьшению в целях исчисления суммы налога. В частности, сумма доходов налогоплательщиков-нерезидентов не уменьшается на сумму расходов на доходы (как было сказано выше, возможности, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса РФ, распространяются только на доходы налогового резидента РФ).
Данная правовая позиция содержится, в частности, в письме Минфина России от 21.04.2020.
В результате доход автора облагается налогом на доходы физических лиц в размере валовой стоимости сделки, и в этом случае налоговые вычеты не применяются.
В заключение следует отметить, что положения Налогового кодекса об освобождении от налогообложения доходов от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности в период действия минимального ограничения (статья 217 Налогового кодекса РФ, статья 217-17.1) Федерации), в равной степени распространяются на налоговых резидентов Российской Федерации и физических лиц, не являющихся таковыми.
Вы также можете ознакомиться с подробной статьей, размещенной на нашем сайте. В ней разъясняются все тонкости продажи квартиры.
Налог на недвижимость для нерезидентов в России
Российское законодательство связывает исчисление налога с налоговым резидентством, а не с гражданством. Налоговое резидентство в Российской Федерации, а не налоговое резидентство государства РФ. Однако налог с продажи недвижимости на территории Российской Федерации взимается независимо от гражданства и налогового резидентства продавца. Налоговое резидентство имеет значение только при определении налоговой ставки.
Налоговым резидентом признается лицо, находящееся на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Таким образом, резидентом может быть как россиянин, так и лицо, имеющее гражданство другого государства.
Налог на имущество для нерезидентов
Продажа недвижимости нерезидентами облагается налогом по ставке 30 %, в то время как ставка налога для резидентов составляет 13 %. Ставка налога на недвижимость для нерезидентов значительно выше. В установленные законом сроки лица, получающие доход от продажи недвижимости, обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить отчет в налоговые органы.
При расчете суммы платежа учитывается кадастровая стоимость недвижимости, а также стоимость объекта, указанная в договоре. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра или заказав выписку из ЕГРН.
Если цена, указанная в договоре купли-продажи, составляет менее 70 % от кадастровой стоимости, налог рассчитывается исходя из 70 % от кадастровой стоимости.
5 шагов к уплате налога
Как нерезиденту уменьшить налог?
Иностранный продавец должен проверить, подписано ли между Российской Федерацией и его страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Такие международные акты подписываются государствами для защиты доходов своих резидентов от двойного налогообложения.
В договоре указывается следующая информация
В настоящее время установлены следующие минимальные сроки владения недвижимостью, по истечении которых нерезиденты освобождаются от уплаты налога
Если недвижимость продается после истечения минимального срока владения, заявление и его отправка в инспекцию не нужны.
В некоторых случаях за границей выгоднее подарить недвижимость родственнику-родителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, с целью последующей продажи объекта.
Продажа квартиры нерезидентом и правильный расчет налога — сложный процесс, требующий знания норм международного, частного, семейного и налогового законодательства Российской Федерации. При возникновении трудностей следует обратиться к юристу по недвижимости, который подберет оптимальный вариант решения налоговых вопросов. < pan> 3 года, если человек получил жилье в дар или в наследство от члена семьи или родительского родственника.