На обложке указывается период, за который подается декларация по налогу на прибыль.
| Базовый период/Налоговый период | Код периода. |
|---|---|
| Для организаций (кроме КГН) подается квартальная отчетность | |
| Квартальная | 21 |
| Семестр | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
| Для организаций (кроме КГ) подается ежемесячная отчетность | |
| 1 месяц | 35 |
| 2 месяца | 36 |
| 3 месяца | 37 |
| 4 месяца | 38 |
| 5 месяцев | 39 |
| 6 месяцев | 40 |
| 7 месяцев | 41 |
| 8 месяцев | 42 |
| 9 месяцев | 43 |
| 10 месяцев | 44 |
| 11 месяцев | 45 |
| Год | 46 |
Консолидированные налоговые группы (КГН) имеют свои собственные коды периодов. Ответственные участники КГН найдут эти коды в приложении №. 1 Порядка, утвержденного приказом Налоговой службы Российской Федерации от 19 октября 2016 года (далее — Порядок).
Если организация в последний раз представляла декларацию по налогу на прибыль (в связи с ликвидацией/реорганизацией), нужно указать код периода «50».
Код налогового органа
Информация о покрытии также кодируется для той ИФНС, по которой подается декларация по налогу на прибыль. Как вы знаете, у каждой налоговой службы свой код. Например, ИФНС России № 18 по г. Москве соответствует код «7718».
Уникальные коды ИФНС вы можете найти в Справочнике бухгалтера.
Код форм реорганизации/ликвидации
Если заявление подается правопреемником или предприятием, которое решило пройти процедуру ликвидации, необходимо указать код формы разрешения/очистки.
| Форма разрешения/очистки | Код. |
| Преобразование | 1 |
| Слияние | 2 |
| Разрыв. | 3 |
| Слияние | 5 |
| Разделение путем одновременного присоединения | 6 |
| Ликвидация | 0 |
Иные коды в декларации по налогу на прибыль
Помимо вышеперечисленных сведений, в декларации по налогу на прибыль указывается следующая информация
| Название кода | Если указан необходимый код |
|---|---|
| Код субъекта Российской Федерации | Приложение № 2 к процессу |
| коды активов (включая денежные средства), проектов, услуг, оказанных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений/фондов | Приложение № 3 к процессу |
| Коды доходов, не учитываемых при определении налоговой базы расходов, учитываемых у налогоплательщика. | Приложение № 4 к процессу |
| Код документа (данный код необходим при заполнении сведений об операциях с ценными бумагами, операциях с финансовыми средствами и доходах физических лиц, выплачиваемых налогоплательщиком за счет выплат публичных лиц Российской Федерации). | Приложение № 5 к процессуальному документу |
| Код оснований для признания сделки контролируемой | Приложение № 6 к процессуальному документу |
| Кодекс обоснованно отказался от налогообложения прибыли КФУ | Приложение № 7 к процессу |
Коды строк отчетности
Вся информация об организации зашифрована. Она вносится непосредственно в саму таблицу экспозиции. Приложение № 4 процесса 66-н, каждый код связан с отдельной формой экспозиции. В рамках общей системы учета организация заполняет шесть форм и, соответственно, применяет шесть видов кодирования
Внутри каждого отчета есть раздел, закодированный во второй строке кода.
Например: раздел 2 баланса называется «Активный», и его строки начинаются с 12xxx. Или раздел «Вычисления» формы 2: 21xxx «Валовая прибыль».
Третья цифра кода кодирует подраздел. Например, «активный» раздел «Запасы» в балансе имеет номер 121xx.
Четвертая и последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе. Пример: строка «Сырье и материалы» «Запасы» имеет код 1211.
Как видите, структура имеет четкую структурную логику и проста в использовании.
Когда сдавать 6-НДФЛ при клиринге ООО
Клиринговая организация должна сдать отчет о себе до начала клиринга (ст. 55 НК РФ, ст. 63 ГК РФ, письмо ФНС от 30 марта 2010 года BS B S-3-11/1355@@@). Справка 6-НДФЛ направляется на проверку вместе со справкой о доходах.
Когда и куда индивидуальный предприниматель должен представить 6-НДФЛ для проверки
Когда предприниматель — налоговый представитель — прекращает свою деятельность, он представляет расчет со справкой о доходах 6-НДФЛ за период с начала года в качестве индивидуального предпринимателя до даты снятия с учета. Поэтому перед снятием с учета в ФНС нужно представить последний расчет (ст. 55 НК РФ, ст. 63, п. 9 ст. 11/1355@).
В системе «Главбух» есть подсказки по образцам, согласованным с ФНС. Это помогает по-новому заполнять и контролировать 6-НДФЛ при крупных выплатах сотрудникам, подрядчикам и учредителям.
Как указать в 6-НДФЛ выплаты при ликвидации: общий порядок
Учредителям выплачивают доход в результате распределения имущества при ликвидации организации. В зависимости от срока перечисления в бюджет включите в строки 020-026 и 160-166 налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат при ликвидации организации. Сами доходы отражайте в разделе 2 в течение периода выплаты.
Примечание по строке 120. Сумма, уплаченная за фактическую стоимость акций. Включите исчисленный налог по строке 140 и удержанный налог по строкам 160-166.
Если происходит клиринг, отразите доход в общем листе вместе с другими выплатами, так как специального КБК для налога на доходы физических лиц в отношении выплат нет. Читайте в системе Главбух, как облагать НДФЛ доходы участников организационного клиринга.
Образец заполнения 6-ндфл при выплате доходов участникам организационного оформления
Инструкция бухгалтера по новым правилам работы.
Код периода представления 6-НДФЛ в 2024 году
Код отчетного периода или код справочного периода — обязательный пункт в расчете 6-НДФЛ. Указывается, за что сдает отчетность четверть налогоплательщиков. Если поле заполнено неверно, ФНС может наложить штраф. В этом разделе рассказано, как правильно определить код декларации по форме 6-НДФЛ за 2024 год.
Что такое отчетный период (код) в 6-НДФЛ
При заполнении отчета 6-НДФЛ коды отчетных периодов нужно указывать в следующем порядке.
Если код периода представления не указан в 6-НДФЛ, то расчет не принимается, так как это обязательный пункт. Без этого кода смысл сдачи отчета полностью теряется. Если код указан неверно, это также является серьезной ошибкой при сдаче налогового отчета по налогу на прибыль. ФНС посчитает, что компания не выполнила свои обязательства по своевременной сдаче отчетности, так как не сможет точно понять, за какой квартал компания сдала расчеты. В обоих случаях на налоговый орган могут быть наложены штрафы. Существует также риск блокировки счетов, если они не представят расчеты с точной информацией.
Где искать коды справочных периодов в 6-НДФЛ
В новом правиле заполнения расчета 6-НДФЛ 2024 предусмотрены коды, связанные с обложкой расчета. Для этого в поле «Справочный период (код)» введите правильную двузначную комбинацию. Затем введите календарный год. В противном случае информация будет неполной. Это следует из раздела II Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ. Он утвержден решением ФНС от 19. 09. 2023 г. ЕД-7-11/649@.
Образец кода за период представления 6-НДФЛ нужно уточнить к 2024 году.
Если компания не подаст 6-НДФЛ вовремя или допустит ошибку, ей грозят штрафы. Обо всех штрафах, которые может получить налогоплательщик за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2024 году, читайте здесь.
Виды кодов отчетного периода для 6-НДФЛ
Все виды временных кодов для заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2024 году можно найти в Приложении 1 к Порядку заполнения отчетности (ФНС № ЕД-7-11/649@@@ от 19. 09. 2023). Эти шифровки можно разделить на три типа
Ниже подробно описано, как и когда будет применяться каждый тип кода подачи 6-НДФЛ с 2024 года.
Формальные коды.
Федеральная налоговая служба предусматривает только четыре стандартных кода для визуализации справочных периодов в последнем расчете 6-НДФЛ за 2024 год. Эти коды не изменились. В целом ФНС редко меняет правила заполнения основных (стандартных) данных, чтобы минимизировать количество ошибок при отправке отчетности.
6 Определите коды стандартных справок в НДФЛ.
Важно! Если в 6-НДФЛ указан стандартный код представления, на обложке будет проверена дата представления. Если дата соответствующего кода периода представления окажется позже срока сдачи отчета, на налогового агента будет наложен штраф.
Например, если в справке 6-НДФЛ указан период «31» (полугодие), то расчет должен был быть представлен до 25 июля. Если отчет будет представлен в ФНС позже, будьте готовы заплатить штраф. Смотрите все правила контроля 6-НДФЛ по контрольному показателю 2024.
Код очистки организации (реорганизации).
Если в течение текущего календарного года юридическое лицо полностью прекращает свою деятельность или проходит реорганизацию, то перед тем, как зарегистрировать такое действие в ФНС, необходимо подать отчет в ФНС. В частности, вместе со справкой о доходах подается окончательный расчет 6-НДФЛ. В этом случае изучите правила, как и куда подавать справку о доходах в обособленные подразделения.
Если происходит клиринг (урегулирование), на обложке 6-НДФЛ должен быть указан специальный код периода. Остальные поля на прилагаемом листе и в разделах 1 и 2 должны быть дополнены этими организмами в обычном порядке. В расчет нужно включить информацию с начала года до даты ликвидации/реорганизации.
На титульном листе 6-НДФЛ мы указали один из специальных кодов для строки «Период подачи».
Это следует из пункта 21 Порядка и приложения 1 к Порядку. Это утвердила Федеральная налоговая служба в ЕД-7-11/649@ от 19. 09. 2023.
При постановке на учет индивидуальных предпринимателей (ИП).
Индивидуальные предприниматели или главы личных подсобных хозяйств, которые являлись налоговыми инспекторами и перестали быть таковыми, также обязаны представить в ФНС итоговую справку. В таких случаях предприниматель или глава КФХ, как индивидуальный предприниматель или глава КФХ, должен представить отчет 6-НДФЛ о прибылях и убытках за период с начала года по дату снятия с учета.
На титульном листе при очистке индивидуального предпринимателя (ответственного за КФХ) укажите специальный код справки 6-НДФЛ. 2024 Коды см. в таблице.
Период, за который произошло удаление в качестве индивидуального предпринимателя (главы сельского (поселкового)
Титульный лист.
Титульный лист 6-НДФЛ по клирингу заполняется в обычном порядке за двумя исключениями.
В остальном прилагаемый лист содержит обычную информацию.
РАЗДЕЛ 1.
В данном разделе определяется размер обязанности налогового агента и сумма, подлежащая исполнению. Обязательство удерживается налоговым агентом и предоставляется в виде суммы подоходного налога физического лица, подлежащего перечислению в бюджет. В разделе проставляется следующая информация
Если межналоговый дилер возвращает излишне удержанный налог физическому лицу, необходимо заполнить строки 030-036.
Раздел 2.
В разделе 2 отражаются расчеты и поступления по удержанному налогу. Модуль содержит обобщенные суммы, накопленные с начала года до контрольной даты. Информация проставляется в следующих областях
Ставка налога, применяемая к ставке налога
Количество физических лиц, получающих доход
Сумма дохода, выплаченная налоговым агентом
Общая сумма расходов и скидок, принятых агентом для определения налоговой базы
Сумма налога по налоговой базе физических лиц
Стандартные налоговые платежи для «патентованных» иностранцев
Накопительный налоговый кредит на дивиденды
Общая сумма налога, уплаченная физическими лицами иностранцам
Сумма подоходного налога физических лиц, не удержанная налоговым инспектором
Общая сумма излишне удержанного налога
Сумма подоходного налога, причитающаяся физическим лицам, возвращенная налоговыми инспекторами:
Телеграфный канал бухгалтера:
©2011-2023 ООО «Актион Бухгалтерия
Журнал «Налоговый вестник России» — профессиональный практический журнал для бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов.
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно с письменного разрешения редакции журнала «Российский налоговый курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Данный сайт не является средством массовой коммуникации. Журнал «Российский налоговый курьер» как формат СМИ зарегистрирован в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) пи № ФС77-62249 от 7 марта 2012 года. ФС77-62249 от 7 марта 2015 года.